Kalkulačka odpisů
Orientační výpočet českých daňových odpisů hmotného majetku pro rovnoměrnou i zrychlenou metodu.
Kalkulačka daňových odpisů vytvoří roční odpisový plán podle vstupní ceny, odpisové skupiny a zvolené metody. Používá základní sazby a koeficienty podle §§ 30–32 zákona o daních z příjmů, bez zvýšení odpisu v prvním roce.
Vypočítejte daňové odpisy
Zadejte pořizovací údaje a zvolte zákonnou odpisovou skupinu.
Cena určená pro daňové odpisování
Zařazení ověřte podle přílohy č. 1 ZDP
Zvolený způsob se během odpisování nemění
Slouží k označení let v odpisovém plánu
Zadejte kladnou vstupní cenu a rok od 1993 do 2100.
Rovnoměrné odpisování · 2. odpisová skupina · plán od roku 2026
| Rok | Rok odpisování | Roční odpis | Oprávky celkem | Zůstatková cena |
|---|
Odpisové skupiny a doba odpisování
Zákon rozděluje hmotný majetek do šesti skupin. Kalkulačka dobu neurčuje podle názvu majetku; správnou skupinu musí uživatel zvolit podle zákonného zatřídění.
Nejkratší standardní doba odpisování.
Častá skupina movitého majetku.
Delší doba pro vybrané druhy zařízení.
Vybraná stavební díla a dlouhodobý majetek.
Řada budov a staveb podle hlavního užívání.
Majetek s nejdelší standardní dobou odpisování.
Použité sazby a koeficienty
Tabulka uvádí základní maximální sazby pro rovnoměrné odpisy a koeficienty pro zrychlené odpisy. Nezahrnuje zvýšení v prvním roce ani technické zhodnocení.
| Skupina | Rovnoměrně: 1. rok | Rovnoměrně: další roky | Zrychleně: 1. rok | Zrychleně: další roky |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 20 % | 40 % | 3 | 4 |
| 2 | 11 % | 22,25 % | 5 | 6 |
| 3 | 5,5 % | 10,5 % | 10 | 11 |
| 4 | 2,15 % | 5,15 % | 20 | 21 |
| 5 | 1,4 % | 3,4 % | 30 | 31 |
| 6 | 1,02 % | 2,02 % | 50 | 51 |
Jak se odpisy počítají
Obě metody vedou při nepřerušeném standardním odpisování k odepsání celé vstupní ceny, ale rozdělují náklad mezi roky jinak.
Kalkulačka odpisů vypočítá postupné snížení účetní hodnoty majetku podle pořizovací ceny, doby odpisování a zvolené metody. Při rovnoměrném odpisování se hodnota rozděluje do jednotlivých let. Například majetek za 120 000 Kč odepisovaný 5 let představuje při jednoduchém rovnoměrném výpočtu 24 000 Kč ročně.
Rozdíl účetních a daňových odpisů: Tento jednoduchý příklad rozděluje cenu rovnoměrně podle účetního odpisového plánu. Daňová kalkulačka výše používá zákonné sazby a koeficienty, takže daňový odpis stejného majetku nemusí být 24 000 Kč každý rok.
Rovnoměrné odpisování
vstupní cena × roční sazba ÷ 100V prvním roce se použije nižší sazba. V dalších letech se odpis počítá stále ze vstupní ceny. Výsledek se zaokrouhluje nahoru na celé koruny.
Zrychlené odpisování
2 × zůstatková cena ÷ (koeficient − počet let)První rok se vstupní cena dělí prvním koeficientem. Další odpisy vycházejí ze zůstatkové ceny, takže jsou zpravidla vyšší na začátku.
Co kalkulačka nezohledňuje
Daňové odpisování může ovlivnit více okolností než jen cena, skupina a metoda.
- Zvýšení odpisu v prvním roce o 10 %, 15 % nebo 20 % pro zákonem vymezený majetek a prvního odpisovatele.
- Technické zhodnocení, změnu vstupní nebo zůstatkové ceny a pokračování v odpisování po jiném vlastníkovi.
- Přerušení odpisování, mimořádné režimy a poměrné uplatnění při částečném použití pro zdanitelné příjmy.
- Zvláštní omezení u vozidel kategorie M1 a další výjimky podle aktuálního zákona.
- Účetní odpisový plán; účetní a daňové odpisy nejsou totožné.
Často kladené otázky
Stručné odpovědi k volbě metody, skupiny a použití výsledku.
Jaký je rozdíl mezi rovnoměrnými a zrychlenými odpisy?
Rovnoměrné odpisování používá zákonné procentní sazby ze vstupní ceny a obvykle rozkládá náklad stabilněji. Zrychlené odpisování pracuje s koeficienty a snižuje zůstatkovou cenu rychleji na začátku. Zvolená odpisová metoda tak mění časové rozložení hodnoty odepsané investice, nikoli celkovou odepsanou částku.
Jak zjistím odpisovou skupinu majetku?
Majetek se zatřiďuje podle přílohy č. 1 zákona o daních z příjmů s využitím klasifikací CZ-CPA nebo CZ-CC. U dlouhodobého majetku je přitom důležité rozlišit hmotný majetek, pro který se používají zákonné skupiny, a nehmotný majetek. Jeho amortizace se v účetnictví obvykle řídí samostatným odpisovým plánem. Při nejasnostech ověřte zařazení s účetním nebo daňovým poradcem.
Lze způsob odpisování později změnit?
Zvolený způsob daňového odpisování se u konkrétního majetku během odpisování nemění. Proto je vhodné porovnat průběh obou metod před zahájením odpisování.
Počítá kalkulačka zvýšený odpis v prvním roce?
Ne. Používá základní odpisovou sazbu a příslušný koeficient bez zvýšení prvního odpisu o 10 %, 15 % nebo 20 %. Tato zvýšení mají zvláštní podmínky a netýkají se každého majetku.
Jsou daňové a účetní odpisy stejné?
Ne. Daňový odpis vychází ze zákona o daních z příjmů. Účetní odpis má podle účetního plánu zachytit skutečné opotřebení majetku; jeho výši a dobu odpisování určuje účetní jednotka podle očekávaného používání. Proto se oba výsledky mohou lišit.
Co patří do pořizovací ceny a co ji může později změnit?
Pořizovací cena obvykle zahrnuje cenu pořízení a vedlejší náklady související s uvedením majetku do užívání. Pozdější technické zhodnocení může ovlivnit základ pro další výpočet; změnu je proto nutné správně promítnout do evidence majetku.
Právní a metodické zdroje
Sazby, koeficienty a doby odpisování jsou založené na českém zákoně o daních z příjmů a příkladech Finanční správy.